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《理财》杂志

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浅谈领导干部经济责任审计全覆盖
发布时间:2018-04-11        浏览次数:127        返回列表

李 枫

随着依法治国、依法行政的深入推进,以及加强干部监督和反腐倡廉面临的新形势,审计部门将承担越来越重的经济责任审计任务。与此同时,《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》提出,对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖。审计全覆盖,是国家审计机关的法定职责,是审计发展到一定阶段的必然产物。如何适应经济、社会发展的新常态,逐步实现经济责任审计的全覆盖,将是审计部门面临的一个重要课题。

一、经济责任审计全覆盖的概念

经济责任审计全覆盖是包含在审计全覆盖这个概念中,对于审计全覆盖的概念,国务院印发《关于加强审计工作的意见》中明确指出,审计机关要对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施落实情况,以及公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况进行审计,实现审计监督全覆盖。这也是审计全覆盖首次被写进国务院文件。概括起来说,也就是审计机关主要要对公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况“三资一责”审计监督全覆盖,其中“一责”既是全覆盖的重点,也是“三资”的结合点。

二、经济责任审计全覆盖的难点

审计监督对象多,客观上制约了审计全覆盖。每年按审计人员人均一个经济责任审计项目计算,一个地级市审计局一年最多完成20 个领导干部经济责任审计项目。这与符合审计监督对象上百人的规模来说,审计力量显得严重不足。同时,国务院《关于加强审计工作的意见》不仅要求对公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况等进行审计,还明确提出要发现国家政策措施执行中存在的主要问题和重大违法违纪案件线索,维护财经法纪,促进廉政建设;发现经济社会运行中的突出矛盾和风险隐患,维护国家经济安全,对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策[来自Www.Lw5u.com]落实情况进行审计,实现审钱、审人、审政策全覆盖。

复合型的审计人才缺乏,制约了审计全覆盖。审计被视作监督权力运行的紧箍咒,事关经济社会发展全局。特别是从事领导干部经济责任的审计人员,无论在业务技能方面,还是沟通技巧方面,既要求全面的知识结构,又要求对大政方针、政策法规、财会金融、市场经济、计算机等都要较熟练地掌握。目前,我国审计队伍总体技术力量还显薄弱,缺乏较多的中高端审计人才支撑,拖了实现审计全覆盖的后腿。近年来通过审计发现的大要案线索,如铁道部刘志军案、民航系统李培英案、国家开发银行王益案、邮储银行陶礼明案等,都需要涉及大数据,需要在大数据中寻找疑点,大要案线索的发现建立在对海量数据的分析利用上。大数据的应用需要既懂计算机、网络、数据库,又懂审计的复合型人才。

三、经济责任审计全覆盖的途径

(一)科学谋划,实现审计对象有步骤的全覆盖。年度审计项目计划,是一个审计机关为履行审计职责按年度对审计项目预先做出的统一安排。年度审计项目计划的编制是否科学合理,直接决定了审计机关全年整个审计工作层次的高低和审计工作质量成果的好坏。一是在编制年度审计项目计划时,要深刻把握理解好全覆盖的内涵实质。刘家义审计长在全国审计工作会议上指出:全覆盖,要有深度,不能走马观花,一味追求数量,要有重点,不是所有领域、所有项目平均用力,“眉毛胡子一把抓”,应确定重点领域、关注重点问题;要有步骤,不是一步到位,大干快上,要统筹部署,有计划推进;要有成效,要在做到审计覆盖面广的同时,力争反映情况准,查处问题深,原因分析透,措施运用实。二是在编制年度审计项目计划时,要以突出重点、消除盲点为原则做实全覆盖。应结合本地实际,坚持审计重要性与全面性有机结合,围绕党委政府中心工作,围绕领导关心的难点、重点问题;围绕社会关注的焦点、热点问题选项、立项,满足服务大局、服务地方经济建设发展的需要。三是在编制年度审计项目计划时,要坚持量力而行,统筹兼顾,做优全覆盖。应通过搜集组织部门、纪检监察部门的相关案件线索,结合审计项目的重要程度、项目的风险、审计难度、预期的效果、审计的频率和覆盖面等内容进行评估筛选,切实保证审计项目立项的重要性、可行性、科学性和绩效性。

(二)紧扣权力,推进审计内容有重点的全覆盖。根据中央出台的各项新规定、新要求,不断拓展和深化经济责任审计的内容,将审计重点由单个项目的游击战,向突出一个重点行业、系统的阵地战转变。将审计力量向资金量大、权力集中、群众关注的行业、系统倾斜,从而实现经济责任审计项目的统筹,大大提高审计资源利用率和审计监督效果。一是围绕重点行业领导干部开展经济责任审计。要盯住具有行政审批权、资金支配权以及资金量大、职务行为影响大的部门主要负责人,坚持每年一个重点,有计划有针对性地对一个行业(系统)领导干部进行审计。二是围绕关键部门领导干部开展经济责任审计。要围绕党委政府工作的大局,将经济责任审计工作主动融入党委政府的中心工作中,根据每年的工作重点,确定对相关关键部门领导干部开展经济责任审计。三是围绕信访反映领导干部开展经济责任审计。纪检监察、组织部门将群众来信来访反映领导干部经济方面重大问题,及时提供给市审计部门,要求审计部门依据线索进行审计调查或专项审计。同时,根据审计情况,纪检监察、组织部门按照有关条例和法规进行进一步处理,给群众一个满意交代。

(三)整合资源,推进审计过程有力度的全覆盖。基层审计机关的审计任务与审计力量相对不足的矛盾日益显现,如何整合审计资源,使现有的审计资源达到科学配量组合,对潜在的审计资源进行充分挖掘和提升,构建出新的审计资源组合,提高审计生产力是我们面临的一项重要课题。一是科学整合审计人力资源。把审计人员的持续性培养作为整合人力资源、提高审计效率的重要措施,努力在培养一专多能的复合型人才上下功夫。要适当引进一些懂法律、工程造价、计算机等相关知识的精英人才,把借人与借脑结合起来,通过以点带面和“传帮带”,带动审计人员整体素质的提高。二是科学整合审计技术资源。先进科学的审计技术是搞好审计工作的重要前提,也是提高审计效率,确保审计质量的重要保证。要注重审计质量监控体系建设,建立健全审计事项审定制度,从提高审理工作效率和质量入手,进一步规范审计审理的内容和程序。探索和改进微观审计方法,逐步实行统计抽样、内控制度测评、分析性复核等现代审计技术方法。三是科学整合审计社会资源。审计社会资源是由国家审计、内部审计、社会审计所组成。虽然分工不同,都是各自独立的审计组织,但是国家审计对内部审计和社会审计具有指导和监督职能,在职责目标上能够达成共识,在资源利用上能获得互补。所以在实际工作中,我们要合理利用内部审计和社会审计力量,对一些常规内容和特殊业务领域的审计,可以充分利用内部审计、社会审计的工作成果,提高工作效率、节约审计资源,扩大审计监督的覆盖面。

(四)严格追责,推进审计结果有成效的全覆盖。审计工作成果是开展审计工作的核心,是审计项目最终结果的体现,其运用既是我们审计机关的关键性工作环节,也是人大、政府、纪检[来自WwW.lw5u.Com]监察、组织人事及财政等相关部门的重要工作内容。一是以敏锐的眼光、精准的视角来看待问题,找出带有普遍性、倾向性的问题,深入分析原因,经过认真地总结、提炼、升华,针对问题提出关于体制、机制、制度性的对策建议,强化审计发现问题的整改落实,建立起长效机制,以期达到既治标又治本的目的,从根本上解决问题,并由此撰写出具有真实性、客观性、独立性和权威性的审计要情或专题报告并及时上报,以利于党委、政府和人大的批转、督查和监督,以利于被审计或被审计调查单位对问题的认真整改和对建议的及时采纳,以利于促进全面工作,使得审计工作常态有效。二是要鼓励审计业务人员注重总结和宣传工作,深挖信息点和宣传素材,善于总结经验方法,积极撰写审计科研论文和审计信息,提升审计质量,打造优秀审计项目,逐步实行审计结果公开,通过多方面、多渠道、多形式的交流和宣传,借助舆论监督和社会监督,扩大审计影响,彰显审计风采,赢得社会各界对审计工作的理解和支持,推动审计工作再上新台阶。

(作者单位:许昌市审计局)