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《理财》杂志

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浅谈水利基建资金审计的问题及对策
发布时间:2018-04-11        浏览次数:105        返回列表

黄家慧

安阳市水利局,455500 安阳市安钢大道东段369 号,E-mail:hjh6900@126.com

摘 要:随着国家对水利建设投资力度不断加大,如何保证资金安全,给水利内部审计提出了更高的要求。针对水利基建内部审计存在的问题,如何采取措施提高水利基建内审工作水平,使各项水利建设资金发挥最大效益,是审计机关要深入思考的一个问题。

关键词:水利基建资金 内审工作 问题 对策

近年来,国家实施积极的财政政策,水利建设项目和资金投入大幅增加,投资者、管理者和受益者等各方面都对工程质量和资金使用管理提出了更高的要求。面对新形势,水利基建内部审计如何适应新变化、新情况,加强审计监督和服务,保证工程安全、资金安全和干部安全,保证水利基建资金使用效益的充分发挥,成为摆在广大水利内审人员面前的一项重要课题。下面浅谈一下自己的几点看法。

开展水利基建资金审计的重要性

(一)水利基建资金属于水利行业的重要资金,符合突出重点审计的需要

由于水利部门内部审计工作开展较晚,内审工作的重心往往局限于财务收支和合规性审计,随着水利建设资金的加大投入,建设项目的大幅度增加,加强对水利基建资金的审计,这突出了审计重点和提高审计质量的需要,抓住对水利基建项目投入的审计,就抓住了对重点项目与重点资金的审计,这符合“突出重点”的要求。

(二)开展水利基建资金审计,是规范水利行业基建项目管理的需要

随着国家不断加大对水利建设资金的投入,水利行业认真贯彻国家有关法规,采取了一系列措施,强化了对水利建筑市场的监督,加强了对水利工程项目建设的管理,积极维护了水利建筑市场的秩序。但是部分地区水利建筑市场仍存在着秩序混乱的问题,影响了工程质量和安全生产,影响了投资效益的发挥以及水利行业的风气,因此积极开展水利基建资金审计,严厉查处违反建设程序行为、招投标弄虚作假行为、转包与违法分包等行为,是促进水利行政主管部门依法行政,规范建设管理的需要。

(三)开展水利基建资金审计,是加强财务管理,规范建设资金使用,提高经济效益的需要

近几年国家和地方投入了大量的资金,新建,扩建、改建了很多水利工程项目,在防灾减灾等方面发挥了巨大作用。从整个水利基建资金渠道看,资金来源渠道多,财务管理难度大,涉及部分利益也多。因此,作为水利内审部门,积极开展对水利基建资金的审计,严格监督水利基建资金是否按照国家投资政策、法规、制度执行;是否建立健全有效可行的管理制度;并结合有关投资的文件资料,审查执行与批准是否相符一致。紧紧抓住资金流程这条主线,从立项、拨付、管理和使用等环节进行检查,防止和纠正挪用、侵占水利基建资金等问题,确保水利基建资金的规范化管理和运作,为水利中心工作提供高质量的服务。

二、当前开展水利基建资金审计存在的问题

经过近年来的内部审计工作实践,我感到开展水利基建资金审计存在着以下几个方面的问题:  

水利基建资金审计的相关规章、制度不够健全

目前,一些水利部门和水利内审机构,已充分认识到开展基建资金审计的重要性、必要性,建立了相关的审计制度,积极开展了对重点水利投资项目的审计。但有些水利部门还未出台操作性强的水利基建资金审计实施办法,没有把水利基建资金审计纳入建设项目管理制度中,以至于开展水利基建资金审计的法规、制度依据不足,开展水利基建资金审计的覆盖面不广、审计重点不明确、审计管辖范围不清楚。

(一)内部审计人员工程方面知识不足,全面开展基建资金审计有一定的困难

由于水利基建资金审计是从工程立项到竣工决算全过程的审计,要求审计人员既要懂审计方面、财务方面的业务知识,又要熟悉基建资金投资政策,熟悉工程管理、工程设计、概(预)算等方面的知识。一般的审计人员大多只具备审计、会计方面的知识,在工程识图、概(预)算审计等方面还有盲点。在当前水利内审机构不很健全,人员配备不能满足工作需要的情况下,内审人员一边审计一边了解自学或长期抽调有关工程、预算等方面的人员参加基建资金审计,不能解决审计工作中的根本问题。因此,全面开展水利基建资金审计有一定的困难。

(二)开展水利基建资金审计工作滞后

由于有些水利部门还未将水利基建资金审计纳入建设项目管理制度中,加上审计人员不足等原因,目前开展水利基建资金审计,主要是对重大建设项目的竣工决算进行审计。由于审计实施的时间在竣工决算后,使得一些问题难以在建设期间及时发现,及时纠正。

(三)审计意见、审计决定执行难度大  

实施审计结束后,审计部门依照有关规定,对建设过程中资金管理、会计核算、工程治理等方面存在的问题出具审计意见和审计决定。但由于水利基建资金来源渠道多,管理难度大,审查出来的问题,如地方匹配资金不到位、上级批复设计(计划)不及时、在土地征用方面地方政府配合不够等难于解决,使得水利内审部门出具的审计意见、审计决定执行较难。

三、提高水利基建资金审计水平的对策

为了有效改善目前水利基建资金审计现状,提高审计水平,笔者认为应从以下几个方面做起:(一)提高认识,明确水利基建资金审计的重要性,加快制定水利基建资金审计实施办法,努力扩大水利基建资金审计覆盖面

各级水行政主管部门,都要根据本部门实际需要和整顿、规范水利建筑市场秩序的要求,研究制定本部门开展水利基建资金审计的实施办法,将水利基建资金审计纳入建设项目管理制度,明确审计的强制性与管辖范围、明确审计的重点,全面开展水利基建资金审计,切实推动水利基建资金投资的健康发展。

(二)促进水行政主管部门建立切实可行的内控制度和管理办法,依法开展水利基建资金审计审计意见、审计决定执行难的一个主要原因,是我们在工程建设管理、财务管理等方面没有切实可行的控制与管理制度,使之不能很好地控制基建资金投资的整个过程,不能严格按程序办事。有些单位从小团体利益出发,套取、挤占、挪用水利建设资金,滞留、欠拨水利建设资金,擅自改变项目投资计划;又例如部分单位在资金的管理方面不按照基建会计制度要求进行设置账目,不能正确进行会计核算等问题。审计部门要通过开展水利基建资金审计,促进水利行政主管部门建立和完善各项制度,包括工程建设管理、财务管理方面的制度,堵塞侵占国家利益的漏洞,保证资金的规范使用,提高资金的使用效益。  

(三)加强内审人员培训,充实内审力量

水利基建资金审计涉及面广,要求专业技术性强,在现有的审计人员少、知识结构单一的情况下,要积极争取单位领导的支持,加大对审计人员进行水利基建资金审计的业务培训,让审计人员了解工程建设程序、审计的内容与重点,掌握审计的技术、方法;在条件允许的情况下,可适当增派懂工程管理、概预算知识的人员,充实内审队伍,以满足全面开展水利基建资金审计的需要。

(四)开展水利基建资金跟踪审计,充分体现内审工作的监督与服务作用

由于水利基建项目建设周期长、投资大,仅仅开展重大项目的竣工决算审计,既不能满足形势的需要,也不能满足领导对高质量服务的需要。因此,积极开展水利基建资金跟踪审计,变事后监督为事前、事中、事后全过程、全方位的监督,发挥内部审计的监督和参谋作用,以便于及时发现问题,把问题解决在萌芽状态,及时为领导宏观决策提供可靠依据。

参考文献[来自www.lW5u.CoM]:

[1]贡丽娟. 加强水利基建财务管理的几点认识[J]. 江苏水利,2004(12) .

[2]徐松振 加强水利基建财务管理之我见[J]. 河南水利与南水北调,2010(5) .

[来自wwW.Lw5u.com]

[3]陈英信 谈基建审计创新[J]. 河南水利,2006(5) .